Cos'è la dichiarazione di successione
La dichiarazione di successione è un adempimento fiscale obbligatorio che deve essere presentato dagli eredi, dai chiamati all'eredità o dai legatari entro 12 mesi dalla data del decesso del defunto. Si tratta di un obbligo di legge, la cui omissione comporta l'applicazione di sanzioni da parte dell'Agenzia delle Entrate. I termini, il modello telematico e le franchigie dell'imposta di successione sono descritti nella scheda ufficiale dell'Agenzia delle Entrate. Al Circolo FENAPI di Torino gestiamo la compilazione per conto degli eredi, a partire dalla ricostruzione dell'asse ereditario.
Dal 2019, la dichiarazione di successione deve essere presentata esclusivamente in via telematica all'Agenzia delle Entrate, attraverso il modello di “Dichiarazione di successione e domanda di volture catastali”. La procedura telematica ha sostituito il vecchio modello cartaceo e consente, contestualmente, di richiedere la voltura catastale degli immobili ereditati.
La presentazione oltre i 12 mesi dalla data del decesso comporta l'applicazione di sanzioni e interessi di mora. È fondamentale agire tempestivamente per evitare costi aggiuntivi.
La complessità della procedura telematica, il calcolo delle imposte dovute e la gestione delle volture catastali richiedono competenze tecniche specifiche. Per questo motivo è essenziale affidarsi a professionisti qualificati: al Circolo FENAPI di Torino i nostri operatori gestiscono ogni fase della dichiarazione, dalla raccolta dei documenti fino alla trasmissione telematica e alla voltura catastale.
Aliquote e franchigie dell'imposta di successione
L'imposta di successione in Italia è regolata dal D.Lgs. 346/1990 (Testo Unico sulle Successioni e Donazioni), con le aliquote e le franchigie attualmente in vigore introdotte dalla Legge 286/2006. Le aliquote variano in base al grado di parentela tra il defunto e il beneficiario:
| Grado di parentela | Aliquota | Franchigia per beneficiario |
|---|---|---|
| Coniuge e figli/discendenti diretti | 4% | € 1.000.000 |
| Fratelli e sorelle | 6% | € 100.000 |
| Altri parenti fino al 4° grado, affini in linea retta e affini in linea collaterale fino al 3° grado | 6% | Nessuna |
| Estranei e altri soggetti | 8% | Nessuna |
| Beneficiari con disabilità grave (L. 104/92) | Come sopra | € 1.500.000 |
La franchigia rappresenta la soglia al di sotto della quale non è dovuta alcuna imposta. Ad esempio, un figlio che eredita beni per un valore di 800.000 euro non paga alcuna imposta di successione, poiché l'importo rientra nella franchigia di 1.000.000 euro. Se invece eredita beni per 1.200.000 euro, l'imposta del 4% si applica solo sulla quota eccedente, ovvero su 200.000 euro.
Calcolare correttamente il valore dell'asse ereditario e le imposte dovute richiede una conoscenza approfondita della normativa. Al Circolo FENAPI di Torino, i nostri operatori eseguono un calcolo preciso delle imposte, verificando l'applicabilità di tutte le franchigie e le esenzioni previste dalla legge. Prenota un appuntamento per una consulenza personalizzata.
Donazioni: stesse regole, stesse opportunità
Le donazioni sono soggette alle medesime aliquote e franchigie previste per le successioni. Quando si trasferisce un bene o una somma di denaro a titolo gratuito, l'imposta di donazione si calcola con gli stessi criteri illustrati nella tabella precedente, in base al grado di parentela tra donante e beneficiario.
Per le donazioni di importo rilevante — in particolare quelle aventi ad oggetto beni immobili o diritti reali immobiliari — è previsto l'obbligo di atto notarile, come stabilito dall'art. 782 del Codice Civile. Le donazioni di modico valore di beni mobili possono invece avvenire senza atto pubblico.
Le donazioni effettuate in vita vengono considerate ai fini del calcolo della franchigia nella successione. Ciò significa che la franchigia disponibile al momento della successione viene ridotta dell'importo delle donazioni già ricevute dallo stesso donante/defunto. Una pianificazione patrimoniale attenta è fondamentale.
Comprendere l'interazione tra donazioni e successioni è cruciale per una corretta pianificazione patrimoniale. Il Circolo FENAPI di Torino può aiutarti a valutare la situazione complessiva e a orientarti nella scelta migliore. Contattaci per un appuntamento.
Documenti necessari per la dichiarazione di successione
Per la corretta presentazione della dichiarazione di successione è necessario raccogliere una serie di documenti. Presentarsi all'appuntamento con la documentazione completa consente di velocizzare l'intera procedura.
Documenti del defunto
- Certificato di morte
- Stato di famiglia del defunto alla data del decesso
- Codice fiscale del defunto
- Testamento, se presente (olografo, pubblico o segreto)
- Dichiarazione dei redditi dell'ultimo anno, se disponibile
Documenti degli eredi
- Documenti di identità validi di tutti gli eredi
- Codici fiscali di tutti gli eredi
- Stato di famiglia di ciascun erede
- Eventuale documentazione attestante disabilità grave (L. 104/92)
Documentazione patrimoniale
- Visure catastali degli immobili di proprietà del defunto
- Atti di proprietà (compravendite, donazioni precedenti, successioni precedenti)
- Documentazione bancaria: saldi di conti correnti, libretti di risparmio, titoli e fondi alla data del decesso
- Polizze assicurative sulla vita del defunto
- Documentazione relativa a eventuali partecipazioni societarie
- Documentazione dei debiti del defunto (mutui residui, finanziamenti, debiti tributari)
Non sei sicuro di avere tutto il necessario? Contatta il Circolo FENAPI di Torino: i nostri operatori ti forniranno un elenco personalizzato in base alla tua situazione specifica e ti guideranno nella raccolta di ogni documento. Prenota ora.
Cosa cambia nel 2025-2026
Il D.Lgs. 139/2024, in vigore dal 1° gennaio 2025, ha introdotto importanti modifiche procedurali al Testo Unico sulle Successioni e Donazioni (D.Lgs. 346/1990). Si tratta della prima riforma organica della materia dopo molti anni.
Le principali novità introdotte
- Autoliquidazione dell'imposta: i contribuenti sono ora tenuti a calcolare e versare autonomamente l'imposta di successione, senza attendere la liquidazione da parte dell'Agenzia delle Entrate. Questo cambiamento rende ancora più importante affidarsi a professionisti per evitare errori di calcolo.
- Regole più chiare su trust e vincoli di destinazione: il decreto ha definito con maggiore precisione il trattamento fiscale dei trasferimenti tramite trust, fondi speciali e vincoli di destinazione, risolvendo incertezze interpretative che duravano da anni.
- Semplificazioni procedurali: sono state introdotte procedure semplificate per alcuni casi specifici, ma la complessità complessiva dell'adempimento resta elevata.
Le aliquote (4%, 6%, 8%) e le franchigie (1.000.000, 100.000, 1.500.000 euro) non sono state modificate dal D.Lgs. 139/2024. Restano le stesse in vigore dal 2006.
Le novità procedurali introdotte dal D.Lgs. 139/2024, in particolare l'obbligo di autoliquidazione, rendono ancora più importante affidarsi a operatori esperti per evitare errori e sanzioni. Il Circolo FENAPI di Torino è costantemente aggiornato sulle ultime modifiche normative. Prenota un appuntamento per ricevere assistenza qualificata.
Perché rivolgersi al Circolo FENAPI di Torino
La dichiarazione di successione è un adempimento complesso che coinvolge aspetti fiscali, catastali e documentali. Un errore nella compilazione può comportare il pagamento di imposte non dovute, sanzioni per ritardi o omissioni, oppure problemi nelle volture catastali che si ripercuotono per anni sulla gestione degli immobili ereditati.
Rivolgersi al Circolo FENAPI di Torino significa avere al proprio fianco professionisti che:
- Compilano e trasmettono la dichiarazione: gestiscono l'intera procedura telematica, dalla compilazione del modello all'invio all'Agenzia delle Entrate
- Calcolano correttamente le imposte: verificano l'applicazione delle franchigie, calcolano le imposte ipotecarie e catastali, e gestiscono l'autoliquidazione introdotta dal D.Lgs. 139/2024
- Gestiscono la voltura catastale: si occupano dell'aggiornamento dei dati catastali degli immobili ereditati, evitando ritardi e disguidi
- Assistono nella raccolta documentale: guidano gli eredi nella raccolta di tutti i documenti necessari, segnalando eventuali mancanze prima della presentazione
- Verificano la posizione debitoria: analizzano i debiti del defunto deducibili dall'asse ereditario per ridurre l'imponibile
La nostra sede di Via Sagra di San Michele 53-55 a Torino è aperta dal lunedì al giovedì dalle 9:00 alle 18:00 e il venerdì dalle 9:00 alle 12:00. Non affrontare da solo un adempimento così delicato: affidati ai professionisti del Circolo FENAPI.
Prenota il tuo appuntamento per la successione
Non rischiare errori o ritardi nella dichiarazione di successione. Rivolgiti al Circolo FENAPI di Torino per un'assistenza completa, dalla raccolta dei documenti alla trasmissione telematica e alla voltura catastale. I nostri operatori sono a tua disposizione per guidarti in ogni fase dell'adempimento.